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2021云南昆明注册会计师考试《税法》每日一练(31)

2021-07-15 14:08:35| 来源:

2021云南会计考试:

2021云南昆明注册会计师考试备考已经开始,为了帮助大家备考注册会计师考试,昆明中公教育小编整理了每日一练,如下:

万博网上体育1.【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售2012年购进的小万博网上体育1辆,原值10万元,取得含税收入5.2万元(未放弃减税权)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

A.1010

B.1514

C.7555

D.7650

2.【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2019年10月购进10部电梯,取得的增值税专用发票注明价款800万元、税额104万元;当月销售10部电梯取得含税销售额1356万元、安装费61.8万元(选择按照简易计税方法计税)。该公司10月应缴纳的增值税为( )万元。

A.74.13

B.53.8

C.84.83

D.59.11

3.【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2019年10月将其位于B市的一座当年取得的仓库出租,取得含税租金收入60000元,则其应在B市预缴增值税( )元。

A.2727.27

B.2857.14

C.1651.38

D.1081.08

4.【单选题】以下关于发票开具的说法,符合现行政策规定的是( )。

万博网上体育A.小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向机构所在地主管税务机关申请代开

万博网上体育B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得自行开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票

C.其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票

万博网上体育5.【单选题】一般纳税人跨县(市、区)提供建筑万博网上体育,适用一般计税方法计税的,按照( )的预征率计算应预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.10%

1.【答案】A。解析:自2013年8月1日起,纳税人自用的应征消费税的摩托车、万博网上体育、游艇如取得符合条件的税控机动车销售统一发票,且属于允许抵扣的范围的,可予以抵扣进项税额;2012年购进的小万博网上体育购进时进项税额不得抵扣且未抵扣,因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=52000÷(1+3%)×2%=1010(元)。

2.【答案】B。解析:一般纳税人销售电梯同时提供安装万博网上体育,其安装万博网上体育可以按照甲供工程选择简易计税方法计税。该公司10月应缴纳的增值税=1356÷(1+13%)×13%-104+61.8÷(1+3%)×3%=53.8(万元)。

3.【答案】C。解析:应在B市预缴税款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(元)。

万博网上体育4.【答案】D。解析:选项A,小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向不动产所在地主管税务机关申请代开;选项B,纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票;选项C,其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

万博网上体育5.【答案】C。解析:选项C,一般纳税人跨县(市、区)提供建筑万博网上体育适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。

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(责任编辑:昆明中公教育)

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